Voor vennootschappen die hun boekjaar afsluiten op 31 december 2025 zijn er nog twee belangrijke voorafbetalingsmomenten: het derde kwartaal (10 oktober) en het vierde kwartaal (22 december).
Op dat moment rijst vaak de vraag: is het beter om alsnog een voorafbetaling te doen of is een investering via Tax Shelter verstandiger?
We leggen de mogelijkheden uit en illustreren ze met twee concrete voorbeelden.
Voorafbetalingen: hoe werkt het?
Een voorafbetaling is een voorschot op je belastingen dat je tijdens het jaar stort. Doe je dat niet of onvoldoende, dan betaal je een vermeerdering.
Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt die vermeerdering 6,75% van de verschuldigde belasting.
Wie tijdig voorafbetaalt, ontvangt een bonificatie. Die bedraagt in kwartaal 3 nog 6 % en in kwartaal 4 nog 4,5 %.
Tax Shelter: fiscaal alternatief
De Tax Shelter is een federale maatregel waarmee vennootschappen kunnen investeren in erkende audiovisuele producties, podiumkunsten of videogames. Het grote voordeel: je mag 421 % van het geïnvesteerde bedrag aftrekken van je belastbare basis. Daardoor zakt je belastingdruk aanzienlijk en heb je vaak minder of geen hoge voorafbetalingen meer nodig.
Scenario 1: belastbaar resultaat € 50.000
Een vennootschap met een resultaat van € 50.000 betaalt normaal € 12.500 vennootschapsbelasting. Zonder voorafbetalingen komt daar een vermeerdering van € 844 bovenop. Om dit enkel met een voorafbetaling weg te werken, moet in kwartaal 3 ongeveer € 14.000 gestort worden. Wie wacht tot kwartaal 4 moet zelfs bijna € 19.000 voorzien. Investeert de vennootschap daarentegen € 8.000 in een erkend Tax Shelter-project, dan levert dit een aftrek van € 33.680 op. Het resultaat daalt naar € 16.320 en de belasting naar € 4.080. De vermeerdering bedraagt nog slechts € 276, die volledig kan worden gecompenseerd met een voorafbetaling van circa € 4.600 in kwartaal 3. Met een kleinere investering wordt dus hetzelfde bereikt, mét fiscaal rendement.
Scenario 2: belastbaar resultaat € 100.000
Een vennootschap met een resultaat van € 100.000 betaalt normaal € 25.000 belasting. Zonder voorafbetalingen volgt een vermeerdering van € 1.688. Om dat in kwartaal 3 volledig te neutraliseren, is een voorafbetaling van € 28.000 vereist; in kwartaal 4 zelfs ruim € 37.500. Investeert dezelfde vennootschap € 20.000 in een Tax Shelter, dan wordt € 84.200 fiscaal aftrekbaar. Het resultaat zakt naar € 15.800 en de belasting naar € 3.950. De vermeerdering krimpt tot € 267, die kan worden weggewerkt met een voorafbetaling van slechts € 4.450 in kwartaal 3. Ook hier levert een kleinere cashuitgave dus een groter fiscaal voordeel op.
| Belastbaar resultaat | Belastingen | Vermeerdering | Voorafbetaling Q3 | Voorafbetaling Q4 | Tax Shelter investering | Resterende belasting | Voorafbetaling Q3 na Tax Shelter |
| € 50.000 | € 12.500 | € 844 | ± € 14.000 | ± € 19.000 | € 8.000 | € 4.080 | € 4.600 |
| € 100.000 | € 25.000 | € 1.688 | ± € 28.000 | ± € 37.500 | € 20.000 | € 3.950 | € 4.450 |
Conclusie
Wie pas in het najaar voorafbetaalt moet aanzienlijke bedragen ophoesten om de vermeerdering van 6,75% te vermijden. Met een investering in Tax Shelter kan hetzelfde resultaat vaak bereikt worden met een lagere cashuitgave én met fiscaal rendement. Voor veel vennootschappen is een combinatie van een Tax Shelter-investering en een beperkte voorafbetaling daarom de meest efficiënte strategie.
Vragen of meer info? Contacteer zeker je dossierbeheerder!
