Steeds meer Belgen stappen in de wereld van cryptomunten zoals Bitcoin, maar wat velen vergeten is dat ook de fiscus een oogje in het zeil houdt.
De komende tijd zullen er ook nog heel wat wetswijzigingen doorgevoerd worden die de fiscus meer bevoegdheden en inzage zullen geven.
Hieronder vind je praktische tips over hoe je crypto correct en efficiënt vermeldt in je Belgische belastingaangifte.
Moet je crypto altijd aangeven?
Nee, volgens de huidige wetgeving niet altijd. Het hangt af van hoe je crypto gebruikt:
- Louter passief beleggen (zoals kopen en vasthouden): meestal niet belastbaar als het kadert binnen het “normaal beheer van privévermogen”.
- Actief handelen of speculeren: dit kan wél belastbaar zijn als “divers inkomen” (33%) of zelfs als beroepsinkomen (progressieve tarieven tot 50%).
De fiscus beoordeelt speculatief gedrag op basis van factoren zoals de frequentie van de transacties, de korte houdperiode van de munten en de omvang van de geïnvesteerde bedragen. - Mining, staking of yield farming: deze inkomsten zijn meestal belastbaar, vaak als roerend inkomen ( 30% ) of als beroepsinkomen (progressieve tarieven tot 50%).
- Professionele belegger: belast als beroepsinkomen (progressieve tarieven tot 50%).
Merk op dat er vanaf 2026 hoogstwaarschijnlijk een algemene meerwaardebelasting op crypto zal worden ingevoerd.
Vanaf de invoering van een algemene meerwaardebelasting op cryptomunten zullen ook winsten die voortvloeien uit het normaal beheer van het privévermogen aan belasting worden onderworpen en dus moeten worden aangegeven. Op dit moment is het echter nog niet duidelijk op welke wijze deze inkomsten concreet in de belastingaangifte zullen moeten worden opgenomen.
Hoe geef je crypto aan?
Inkomsten uit crypto trades buiten normaal beheer, maar niet aangemerkt als beroepsinkomen
Ga in de belastingaangifte naar Vak XV – Andere diverse inkomsten, en vermeld het brutobedrag van de cryptowinsten onder code 1440-15/2440-82. Eventuele aftrekbare kosten, zoals transactiekosten of verliezen van het inkomstenjaar zelf, kunnen worden aangegeven onder code 1441-14/2441-81.
Indien er in de afgelopen vijf jaar verliezen werden geleden, kunnen deze ter compensatie worden ingevuld onder code 1202-50/2202-29.
Merk op dat verlieslatende trades ook mogen worden in rekening gebracht bij de berekening van de belastbare basis.
Passieve inkomsten zoals staking rewards, rente op crypto-leenplatformen, yield farming en eventueel mining
Deze inkomsten worden (vaak) beschouwd als roerend inkomen en belast tegen een tarief van 30%.
Ga naar Vak VII – Inkomsten van kapitalen en roerende goederen, en vul het totaalbedrag van de passieve crypto-inkomsten in bij code 1444-11/2444-78 onder “Andere inkomsten zonder roerende voorheffing”.
Als professionele belegger (natuurlijk persoon)
Ga in de belastingaangifte naar Vak XIV – Beroep en ondernemingsnummer en vul het ondernemingsnummer en beroep in. Vervolgens ga je naar Vak XVII –Winst uit nijverheids-, handels- of landbouwondernemingen, en vermeld de cryptowinsten onder code 1600-49/2600-19 (brutowinst van de exploitatie). Aftrekbare beroepskosten, zoals IT-apparatuur en internetkosten en elektriciteitskosten, kunnen worden ingevuld onder code 1606-43/2606-13, terwijl sociale bijdragen worden aangegeven onder code 1632-17/2632-84. Indien er nog niet-afgetrokken verliezen uit vorige jaren zijn, kunnen deze worden vermeld onder code 1349-09/2349-76.
Merk op dat verlieslatende trades ook mogen worden in rekening gebracht bij de berekening van de belastbare basis.
Hoe bewijs je je transacties?
Hou een duidelijk overzicht bij van:
- Data van aankoop en verkoop
- Transactiebedragen en munten
- Eventuele winstberekening
- Screenshots, export uit exchange of portfolio trackers (bv. Coinmarketcap, Koinly, …)
Vergeet buitenlandse rekeningen niet
Gebruik je een buitenlandse crypto-exchange (bv. Binance, Kraken, Bitvavo, … )?
Dan moet je:
- Deze rekening aangeven bij de Nationale Bank van België (NBB) via MyMinfin.
- Ze ook vermelden in je belastingaangifte onder Vak XIII – A. Rekeningen in het buitenland. Vermeld de buitenlandse rekeningen in de belastingaangifte onder code 1075-89 (en vink deze code aan)
Gezien je geen werkelijk bankrekening ter beschikking hebt op zo’n exchange, dien je een uniek nummer, e-mailadres, gebruikersnaam, … in te vullen ipv een IBAN
Voorafgaande beslissing mogelijk
Twijfel je of jouw crypto-activiteiten als “normaal beheer” worden gezien? Je kunt via de Dienst Voorafgaande Beslissingen (rulingcommissie) een officiële uitspraak vragen. Dit kan nuttig zijn om onaangename verrassingen te vermijden, maar moet wel gebeuren vóór er belastbare handelingen zijn gesteld.
Conclusie:
Crypto kan fiscaal interessant zijn, maar vereist ook duidelijke documentatie en kennis van de regels. Wanneer je twijfelt over je specifieke situatie, overleg dan met een van onze fiscalisten of met een gespecialiseerde advocaat.
Bron: Aeacus Crypto Lawyers
